Reforma implementada en 2020 que tiene la finalidad de obligar a los asesores fiscales a revelar cualquier estrategia que pueda generar directa o indirectamente la obtención de un beneficio fiscal en México.
Estos esquemas se presentarán a través de una declaración que implementará el SAT en su portal.
Los siguientes son aquellos que deben reportarse, entre otros:
- Intercambio de información
- Pérdidas fiscales
- Pagos y operaciones interconectadas
- Ingresos no gravados o con tasa reducida
- Operaciones entre partes relacionadas
- Transmisión de activos intangibles
- Reestructuración de empresas
- Activos depreciados
- Impuesto sobre dividendos
- Identificación de beneficiarios
- Diferencias contables y fiscales
- En caso de caer en alguno de esos supuestos, se debe revelar: el asesor fiscal, descripción del esquema y beneficio, figuras que formen parte del esquema, ejercicios fiscales y además de un intercambio de información.
- Entre los efectos de la revelación, esta la modificación del esquema, identificación de asesores, visitas del SAT, etc.
- Los asesores fiscales son quienes se encuentran obligados a revelar los esquemas reportables generalizados y personalizados al SAT
Para ello el Código Fiscal de la Federación en su título sexto, de los artículos 197 al 263 (Derogados del 203 al 263), implemento la información correspondiente a estos esquemas reportables.
